Karuzela podatkowa to schemat, który polega na przenoszeniu zysków między podmiotami z różnych jurysdykcji podatkowych, w celu uniknięcia płacenia podatku.
Jest to najczęściej stosowany przez przedsiębiorstwa, które działają na rynku międzynarodowym. Schemat polega na tym, że przedsiębiorstwo utworzone w kraju o niskim poziomie opodatkowania, jak np. w offshore, jest wykorzystywane jako pośrednik do handlu z innymi podmiotami z krajów o wyższym poziomie opodatkowania. W ten sposób przedsiębiorstwo unika płacenia podatku w krajach, w których generuje zyski.
Ten schemat jest potępiany przez rządy i organizacje międzynarodowe, ponieważ pozwala na unikanie płacenia podatków przez bogate przedsiębiorstwa i przenoszenie ciężaru opodatkowania na pozostałych podatników. Wiele krajów podjęło działania mające na celu zwalczanie tego rodzaju praktyk, w tym przez wprowadzanie bardziej restrykcyjnych przepisów podatkowych oraz międzynarodowe porozumienia dotyczące wymiany informacji podatkowych.
Dlaczego dochodzi do karuzeli podatkowej
Dochodzi do karuzeli podatkowej, ponieważ przedsiębiorstwa chcą maksymalizować swoje zyski, a jednym z sposobów na to jest unikanie płacenia podatków. Przedsiębiorstwa działające na rynku międzynarodowym mogą wykorzystywać różnice w poziomie opodatkowania między różnymi krajami, aby obniżyć swoje koszty.
Wiele krajów oferuje atrakcyjne warunki dla przedsiębiorstw, takie jak niskie stawki podatkowe, specjalne ulgi podatkowe lub programy zachęt dla inwestycji, w celu przyciągnięcia przedsiębiorstw i rozwoju gospodarczego. Jednocześnie, wiele krajów ma różne przepisy dotyczące opodatkowania przedsiębiorstw, co daje możliwość przedsiębiorstwom na unikanie płacenia podatków poprzez przenoszenie zysków między różnymi jurysdykcjami.
Innym powodem karuzeli podatkowej jest to, że przedsiębiorstwa mogą korzystać z dostępności usług doradców podatkowych, którzy pomagają im wykorzystać luki w przepisach podatkowych, aby uniknąć płacenia podatków.
Podsumowując, karuzela podatkowa jest skutkiem różnic w poziomie opodatkowania między krajami, a także dostępności usług doradców podatkowych, którzy pomagają przedsiębiorstwom wykorzystać luki w przepisach podatkowych, celem maksymalizacji zysków.
Jak ustrzec się przed karuzelą podatkową?
Aby ustrzec się przed karuzelą podatkową, rządy i organizacje międzynarodowe podjęły szereg działań, które mają na celu zwiększenie przejrzystości i zwalczanie tego rodzaju praktyk.
Jednym z kluczowych działań jest wprowadzanie bardziej restrykcyjnych przepisów podatkowych, takich jak:
- Zwiększanie wymogów dotyczących raportowania i ujawniania informacji finansowych przez przedsiębiorstwa,
- Wprowadzanie przepisów dotyczących „rzeczywistych siedzib przedsiębiorstw”, które mają na celu zapobieganie tworzeniu fikcyjnych siedzib przedsiębiorstw w krajach o niskim poziomie opodatkowania,
- Wprowadzanie przepisów dotyczących „komplementarnych opodatkowania”, które pozwalają na opodatkowanie przedsiębiorstw zgodnie z miejscem, w którym generują one zyski.
Innym ważnym działaniem jest międzynarodowa wymiana informacji podatkowych między krajami. Ta wymiana informacji pozwala na zwiększenie przejrzystości i ułatwia kontrolę przepływu kapitału między różnymi jurysdykcjami.
Ważne jest też, by przedsiębiorstwa same kontrolowały swoje działanie i unikały nieetycznych praktyk, jak karuzela podatkowa. To może być realizowane przez zasady zgodności z prawem podatkowym i przejrzystości, przez stosowanie odpowiedniej polityki podatkowej, czy przez regularne monitorowanie działań i dokonywanie ryzyka podatkowego.